Es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para obtener información detallada, ordenada, sistemática e integral, que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se deben realizar en una organización.
Contiene:
* Titulo y código del procedimiento
* Introducción: Explicación corta del procedimiento.
* Organización: Estructura micro y macro de la entidad.
* Descripción del procedimiento.
* Objetivos del procedimiento.
* Normas aplicables al procedimiento.
* Requisitos, documentos y archivos.
* Descripción de la operación y sus participantes.
* Gráfico o diagrama de flujo del procedimiento.
* Responsabilidad: Autoridad o delegación de funciones dentro del proceso.
* Medidas de seguridad y Autocontrol aplicables al procedimiento.
* Informes: Económicos, financieros, estadísticos y recomendaciones.
* Supervisión, evaluación y examen: Entidades de control y gestión de autocontrol.
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